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對于原來做的借，其他應(yīng)收款/個人部分社保，100的問題，首先，可以在原來的借方上做出調(diào)整，將社保部分作為單位款項，將資產(chǎn)類類別劃撥到單位收支科目中；其次，可以在貸方上記載社保支出，科目為社會保險費或支出類別，金額為其他應(yīng)收款/個人部分社保，100；最后，在現(xiàn)金賬戶中，單位賬戶由借方減少，社保支出賬戶增加，金額仍為其他應(yīng)收款/個人部分社保，100。拓展知識：在記賬操作過程中，如果是從個人支出變?yōu)閱挝恢С?，則應(yīng)增加支出類賬戶，以此填充為了企業(yè)支出而減少的個人賬戶。