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出分錄時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)對(duì)應(yīng)的收入類別和稅種，按照下列分錄做出相應(yīng)設(shè)定： 借：收入類別 XX（比如營(yíng)業(yè)外收入） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 這里營(yíng)業(yè)外收入可以計(jì)入因?yàn)槠髽I(yè)所得稅退稅的收入屬于應(yīng)稅收入，是營(yíng)業(yè)外收入（非正常營(yíng)業(yè)收入）的一種，應(yīng)該納入營(yíng)業(yè)外收入類別中。 拓展知識(shí)：應(yīng)稅收入是指根據(jù)稅收法規(guī)和稅收協(xié)定，依法應(yīng)向國(guó)家或其他地方政府繳納稅款的收入。應(yīng)稅收入可分為營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)外收入兩類，其中營(yíng)業(yè)外收入屬于非正常營(yíng)業(yè)收入。營(yíng)業(yè)外收入包括投資收益、稅金返還、賠償及補(bǔ)償收入、過(guò)賬收入等。