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小規(guī)模納稅人第一季度開票價(jià)49857.95元，稅493.64，做賬主要有以下兩步： 首先，根據(jù)45萬(wàn)元免稅政策，計(jì)算應(yīng)交稅額： 在稅收法規(guī)規(guī)定下，納稅人應(yīng)基于稅額收入扣除45萬(wàn)元，剩余收入即開票價(jià)扣除45萬(wàn)元后的應(yīng)稅收入金額乘以當(dāng)季度的稅率，可以計(jì)算出應(yīng)交稅額，即：49857.95-450000*0.06=493.64元。 其次，填寫賬簿： 納稅人填寫賬簿時(shí)，應(yīng)做賬簿記錄，流動(dòng)資產(chǎn)賬戶借方為開票價(jià)，貸方分別為增值稅、消費(fèi)稅和其他稅款賬戶，消費(fèi)稅記錄為0，增值稅記錄為納稅人當(dāng)季度應(yīng)交稅額，其他稅款賬戶也記錄為0。 拓展知識(shí)： 納稅人在做賬的時(shí)候，應(yīng)將納稅人當(dāng)季度的經(jīng)濟(jì)收入科目匯總分析，確定是否應(yīng)繳納消費(fèi)稅、增值稅等，以便確定當(dāng)季度所交稅額，防止過(guò)多或過(guò)少繳納稅款。