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老師好,請問匯算清繳調增的要補交稅費的,怎么做分錄,小企業(yè)會計準則

84785035| 提問時間:2023 01/28 12:06
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齊惠老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
首先,匯算清繳調增所產(chǎn)生的稅費應當在本期應交稅費項目中核定申報,直接影響本期應納稅收入,其核定申報方法為: 1.應稅收入或應稅支出減少,稅費增加:應交稅費科目--稅費--匯算清繳調增。 2.應稅收入或應稅支出增加,稅費減少:應交稅費科目--稅費--匯算清繳調減。 實際上,匯算清繳調增應當在賬務處理上遵循一貫性原則,即要將匯算清繳所產(chǎn)生的稅費增加或減少的影響,反映到交稅人本期或其它期間的應納稅收入中。 小企業(yè)會計準則對匯算清繳稅費調增的分錄,具體提出了以下兩種情況: 1. 匯算清繳減少應繳稅費:應交稅費(在收入類科目中確認)-匯算清繳減免稅費/應交稅費(在成本類科目中確認)+匯算清繳減免稅費; 2. 匯算清繳增加應繳稅費:應交稅費(在收入類科目中確認) + 匯算清繳調增稅費/應交稅費(在成本類科目中確認)-匯算清繳調增稅費; 小企業(yè)會計準則具體注明,匯算清繳調增稅費,應當做出上述分錄。拓展知識:此外,匯算清繳調增稅費也可通過計提減免稅,即在本期應納稅收入中計提減免稅金額,來反映匯算清繳的影響。
2023 01/28 12:13
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