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企業(yè)所得稅季度預(yù)繳公式為：（本年利潤(rùn)季度貸方發(fā)生額-本年利潤(rùn)季度借方發(fā)生額）*稅率，即計(jì)算企業(yè)的本季度凈利潤(rùn)，再乘以當(dāng)?shù)囟惵视?jì)算出應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。其中，本年利潤(rùn)季度貸方發(fā)生額即企業(yè)本季度的營(yíng)業(yè)收入，而本年利潤(rùn)季度借方發(fā)生額即企業(yè)本季度的費(fèi)用與營(yíng)業(yè)稅金、所得稅及附加總和。需要注意的是，稅率不一定相同，具體的稅率是根據(jù)企業(yè)所在地不同而定，一般來(lái)說(shuō)企業(yè)所得稅稅率在25%左右，具體稅率仍需參照當(dāng)?shù)囟悇?wù)局的規(guī)定。此外，企業(yè)完成季度稅款繳納后還應(yīng)交納財(cái)政返還稅款，根據(jù)企業(yè)本季度營(yíng)收和虧損情況，可以計(jì)算出所得稅返還額，一般企業(yè)虧損收入越大，返還的稅款也就越多。