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實(shí)務(wù)
問題已解決
【案例1】甲公司為居民企業(yè),2020年度有關(guān)財(cái)務(wù)收支情況如下(不考慮其他因素):(1)銷售商品收入5000萬元,出售一臺(tái)設(shè)備收入20萬元,轉(zhuǎn)讓一宗土地使用權(quán)收入300萬元,從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益80萬元;(2)稅收滯納金5萬元,贊助支出30萬元,被沒收財(cái)物的損失10萬元,環(huán)保罰款50萬元,合同違約金支出20萬元;(3)實(shí)際發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)70萬元;(4)其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)3500萬元。·直接法計(jì)算應(yīng)納稅所得額
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速問速答甲公司應(yīng)納稅所得額的直接法計(jì)算方法如下:首先,確定各項(xiàng)收入,如銷售商品收入5000萬元,出售一臺(tái)設(shè)備收入20萬元,轉(zhuǎn)讓一宗土地使用權(quán)收入300萬元,從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益80萬元;接著,確定各項(xiàng)支出,如稅收滯納金5萬元,贊助支出30萬元,被沒收財(cái)物的損失10萬元,環(huán)保罰款50萬元,合同違約金支出20萬元,實(shí)際發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)70萬元,其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)3500萬元;最后,減去支出合計(jì)(稅收滯納金5萬元、贊助支出30萬元、被沒收財(cái)物的損失10萬元、環(huán)保罰款50萬元、合同違約金支出20萬元、實(shí)際發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)70萬元,其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)3500萬元),得出應(yīng)納稅所得額5320萬元。
拓展知識(shí):企業(yè)應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)全年實(shí)際發(fā)生的所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的扣除費(fèi)用和稅費(fèi)后的實(shí)際納稅基礎(chǔ),是計(jì)算營(yíng)業(yè)所得、非營(yíng)業(yè)所得以及企業(yè)所得稅的依據(jù)。一般來講,企業(yè)應(yīng)納稅所得額=企業(yè)收入-企業(yè)費(fèi)用-企業(yè)稅費(fèi)-金融費(fèi)用,該額以元為單位計(jì)算。
2023 01/26 13:12
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