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去年12月暫估入賬，借工程施工貸應付職工薪酬，現(xiàn)在1月發(fā)放12月工資時，應做以下賬： 一、準備工資分攤憑證，憑證上應記載支付薪酬，支付原因，工資分攤項目，支付金額等內容。 二、銀行存款記錄要于薪資發(fā)放當天，及時書寫存款憑證，并對應登記應付職工薪酬管理賬戶上的貸方金額。 三、制作工資計算表，將應發(fā)薪資，保險金，專項附加扣除項等進行有效匯總，確定應付金額。 四、登記支付憑證，將應付職工薪資項目下細分至每個職工，登記其發(fā)放金額、實發(fā)金額，以及企業(yè)等內容。 五、制作工資發(fā)放明細表，記錄發(fā)放的薪資金額、應發(fā)?？羁鄢髢纛~等明細內容。 拓展知識： 工資分攤是指將企業(yè)在進行薪酬管理時，根據(jù)職工及各類社會保險事項，將職工薪酬分擔到各類社會保險費用、所得稅和企業(yè)費用等方面。通過工資分攤，可以表達出職工繳納社保實際發(fā)生的費用情況，并提升財務會計核算的準確性、透明度和合規(guī)性。