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企業(yè)所得稅年報及職工薪酬支出及納稅調整明細表是為了報告企業(yè)從稅收角度對職工薪酬支出及相關稅收調整情況的重要明細財務報表，納入該報表的工薪金支出包括被計提的工薪金，也就是已經(jīng)產(chǎn)生的應納稅所得額當期發(fā)生的支出，及計提未發(fā)生的支出，這些支出已經(jīng)按照當期應納稅所得額計提了應納稅所得額，作為企業(yè)當期應付稅款的預繳工資薪金稅。此外，還包括應繳納的社會保險費，技術費和應收報酬等。拓展：企業(yè)在計算工資薪金支出的同時，也要考慮應收的本年度及以往年度的工資薪金收入，以確定稅前凈收入，有效避免稅務風險。