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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
上年有個(gè)待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額,做賬在上一年,但是報(bào)稅在今年4月份,我該如何把待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額給做分錄下賬呢?
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速問(wèn)速答根據(jù)稅收法的規(guī)定,企業(yè)在上一財(cái)年的銷售收入和采購(gòu)支出但是尚未確認(rèn)的進(jìn)項(xiàng)稅額,屬于待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額,需要在納稅申報(bào)前,通過(guò)核實(shí)、比對(duì)、歷史記錄等方式,以經(jīng)濟(jì)主觀、客觀事實(shí)為依據(jù),按照《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》對(duì)上一年度未認(rèn)證或無(wú)法認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額作出認(rèn)定,確認(rèn)其準(zhǔn)確性。可以采用兩種分錄方式進(jìn)行記賬,一是實(shí)際為上一年度的分錄,即在上一年12月31日按認(rèn)定的金額分別記入應(yīng)交稅費(fèi)及進(jìn)項(xiàng)稅額貸方科目,并同時(shí)記入未交稅費(fèi)及進(jìn)項(xiàng)稅額借方科目;二是將上一年度的待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額(無(wú)法認(rèn)定前提下)按實(shí)際發(fā)生額記錄,并在當(dāng)期增加額外的分錄,即在今年4月份時(shí)將未交稅費(fèi)及進(jìn)項(xiàng)稅額借方科目余額,轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)及進(jìn)項(xiàng)稅額貸方科目,這樣可以直接交稅,而無(wú)須等待上一財(cái)年度的進(jìn)項(xiàng)稅額確定后統(tǒng)一交稅。
拓展知識(shí):待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額的認(rèn)定是企業(yè)稅收管理的重要內(nèi)容,主要有以下四種情況:1)有貨幣收支憑證而無(wú)發(fā)票,或有發(fā)票沒(méi)有貨幣收支憑證;2)有發(fā)票收支憑證而無(wú)完稅憑證;3)有發(fā)票及完稅憑證,但金額不一致;4)有完稅憑證,但稅額存在疑點(diǎn),稅種不確定或稅率不正確。
2023 01/25 18:16
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