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老師,您好!房地產(chǎn)行業(yè)企業(yè)所得稅表第四行特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額,按增值稅計(jì)稅依據(jù)的多少來(lái)確定

84785036| 提问时间:2023 01/24 21:06
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老師,您好!針對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)企業(yè)所得稅表第四行特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額,按增值稅計(jì)稅依據(jù),一般應(yīng)按照房地產(chǎn)企業(yè)實(shí)際完成的特定業(yè)務(wù)銷售額的50%計(jì)算。比如某家房地產(chǎn)企業(yè)實(shí)際完成的特定業(yè)務(wù)的銷售額為100萬(wàn),則該企業(yè)應(yīng)付稅的應(yīng)納稅所得額應(yīng)該為50萬(wàn)。 除了按照實(shí)際完成的特定業(yè)務(wù)銷售額的50%外,還可以按企業(yè)的可行性研究結(jié)果或者行業(yè)指導(dǎo)性價(jià)格等與實(shí)際銷售額有關(guān)的方式確認(rèn)應(yīng)納稅所得額。比如根據(jù)可行性研究,房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)完成的特定業(yè)務(wù)銷售額為120萬(wàn),則根據(jù)可行性研究結(jié)果,該企業(yè)應(yīng)納稅所得額為120萬(wàn),而不是根據(jù)實(shí)際銷售額的50%為60萬(wàn)。 另外,如果企業(yè)收入受行政收費(fèi)影響,則可以計(jì)算人民幣減除費(fèi)用,按減免費(fèi)用應(yīng)納稅所得額的50%計(jì)算。比如某家房地產(chǎn)企業(yè)的可行性研究結(jié)果計(jì)算的應(yīng)納稅所得額為90萬(wàn),受行政收費(fèi)影響,減除行政收費(fèi)后的應(yīng)納稅所得額為80萬(wàn),則該企業(yè)應(yīng)付稅的所得額應(yīng)按減免費(fèi)用應(yīng)納稅所得額的50%計(jì)算,即40萬(wàn)。 總而言之,房地產(chǎn)行業(yè)企業(yè)所得稅表第四行特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額,按增值稅計(jì)稅依據(jù)的計(jì)算方式可以按以下三種情況來(lái)確定: 1.按照實(shí)際完成的特定業(yè)務(wù)銷售額的50%計(jì)算; 2.按企業(yè)的可行性研究結(jié)果或者行業(yè)指導(dǎo)性價(jià)格等與實(shí)際銷售額有關(guān)的方式確認(rèn)應(yīng)納稅所得額; 3.如果企業(yè)收入受行政收費(fèi)影響,則可以計(jì)算人民幣減除費(fèi)用,按減免費(fèi)用應(yīng)納稅所得額的50%計(jì)算。 拓展知識(shí):增值稅是指企業(yè)和個(gè)體經(jīng)營(yíng)者從購(gòu)買(mǎi)原材料到銷售產(chǎn)品、服務(wù)的過(guò)程中,對(duì)于增值所得而征收的稅款,是多數(shù)國(guó)家實(shí)行的一種基本稅制,也是中國(guó)企業(yè)最常報(bào)稅的稅種。
2023 01/24 21:20
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