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南方公司是一般納稅企業(yè)，適用增值稅稅率為13%，2020年6月6日購(gòu)入的生產(chǎn)線，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的生產(chǎn)線價(jià)款為3000萬(wàn)元，增值稅額為390萬(wàn)元，發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)15萬(wàn)元，款項(xiàng)均以銀行存款支付；2020年6月16日，安裝領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料實(shí)際成本和計(jì)稅價(jià)格均為30萬(wàn)元，發(fā)生安裝工人工資15萬(wàn)元，該原材料未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；2020年6月29日，該生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，當(dāng)日投入使用，該生產(chǎn)線預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為60萬(wàn)元，采用直線法計(jì)提折舊；2020年12月31日，公司在對(duì)該生產(chǎn)線進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)其已經(jīng)發(fā)生減值，減值金額為120萬(wàn)元，計(jì)提減值準(zhǔn)備后，預(yù)計(jì)該生產(chǎn)線尚可使用年限為9年，預(yù)計(jì)凈殘值為45萬(wàn)元，采用直線法計(jì)提折舊；2022年6月20日，將生產(chǎn)線出售給H公司，價(jià)款為2600萬(wàn)元，增值稅為338萬(wàn)元，款項(xiàng)均以銀行存款支付，發(fā)生清理費(fèi)用30萬(wàn)、增值稅3.9萬(wàn)元；2022年6月20日與K公司簽訂租賃協(xié)議，將生產(chǎn)線租賃出去。 拓展知識(shí)：固定資產(chǎn)，指能夠持續(xù)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供服務(wù)的財(cái)產(chǎn)，其具有相當(dāng)?shù)氖褂脡勖痛嬖谄冢⑶也欢ㄆ诟鼡Q或升級(jí)，其價(jià)值可以在未來(lái)持續(xù)產(chǎn)生可以量化的有價(jià)值的經(jīng)濟(jì)效益，為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益。投資性房地產(chǎn)指企業(yè)投資于其他企業(yè)或個(gè)人擁有、使用的房地產(chǎn)，以便獲取固定期間內(nèi)租金所得，而不是以運(yùn)營(yíng)房地產(chǎn)為主要活動(dòng)。