問(wèn)題已解決

(1）2019年12月1日，某公司購(gòu)入一條需要安裝的生產(chǎn)線，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的生產(chǎn)線價(jià)款為1000萬(wàn)元，增值稅稅額為130萬(wàn)元，發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)2.5萬(wàn)元，款項(xiàng)均以銀行存款支付，沒(méi)有發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)。安裝期間領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料，其實(shí)際成本和計(jì)稅價(jià)格均為10萬(wàn)元，發(fā)生安裝工人工資176.7萬(wàn)元，沒(méi)有發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)。該原材料未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 (2）2019年12月31日，該生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，當(dāng)日投入使用。該生產(chǎn)線預(yù)計(jì)使用年限為6 年，預(yù)計(jì)凈殘值為13.2萬(wàn)元，采用直線法計(jì)提折舊。 寫(xiě)一下會(huì)計(jì)分錄

84785043| 提問(wèn)時(shí)間：2022 10/08 20:36
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葡萄老師
金牌答疑老師
職稱：稅務(wù)師
您好 借：在建工程1002.5 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）130 貸：銀行存款1132.5 借：在建工程186.7 貸：原材料 10 應(yīng)付職工薪酬 176.7 借：固定資產(chǎn)1189.20 貸：在建工程1189.2 2020年計(jì)提折舊（1189.2-13.2）/6=196 借：制造費(fèi)用196 貸：累計(jì)折舊196
2022 10/08 21:04
84785043
2022 10/08 21:07
你好后面呢
葡萄老師
2022 10/08 21:27
您好，不好意思哈，沒(méi)注意看圖片。 2020.12.31固定資產(chǎn)賬面價(jià)值是1189.2-196=993.2，可收回金額是807.2，減值993.2-807.2=186 借：資產(chǎn)減值損失186 貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備186 2021.01-06計(jì)提折舊=（807.2-13.2）/5/2=79.4 借：制造費(fèi)用 79.4 貸：累計(jì)折舊 79.4 2021.6.30固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值=807.2-79.4=727.8 借：在建工程727.8 累計(jì)折舊275.4 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備186 貸：固定資產(chǎn)1189.20 借：在建工程122.2 貸：銀行存款122.2 2021.08.20 借：固定資產(chǎn)（727.8+122.2）850 貸：在建工程 850
葡萄老師
2022 10/08 21:40
2021.09-2021-12應(yīng)計(jì)提折舊=（850-25）/5/12*4=55 2022.01-2022.04應(yīng)計(jì)提的折舊=（850-25）/5/12*4=55 850-55-55=740 出售時(shí) 借：固定資產(chǎn)清理740 累計(jì)折舊 110 貸：固定資產(chǎn)850 借：銀行存款904 貸：固定資產(chǎn)清理800 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）104 借：固定資產(chǎn)清理 （800-740）60 貸：資產(chǎn)處置損益60
84785043
2022 10/08 22:14
謝謝老師
葡萄老師
2022 10/08 22:49
嗯嗯，您好，不客氣哈！
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