免費(fèi)問(wèn)答

2．某公司為一家上市公司，屬于增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，自2019年至2022年與固定資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)資料如下：(1)2019年12月1日，某公司購(gòu)人一條需要安裝的生產(chǎn)線，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的生產(chǎn)線價(jià)款為1000萬(wàn)元，增值稅稅額為130萬(wàn)元，發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)2.5萬(wàn)元，款項(xiàng)均以銀行存款支付、沒(méi)有發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)。安裝期間領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料，其實(shí)際成本和計(jì)稅價(jià)格均為10萬(wàn)元，發(fā)生安裝工人工資176.7力兀，沒(méi)有發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)。該原材料未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。(2)2019年12月31日該生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)念，當(dāng)日投人使用。該生產(chǎn)線預(yù)計(jì)使用年限為6年，預(yù)計(jì)凈殘值為13.2萬(wàn)元，采用直線法計(jì)提折舊。(3)2020年12月31日，某公司在對(duì)該生產(chǎn)線進(jìn)仃戰(zhàn)查時(shí)發(fā)現(xiàn)其已經(jīng)發(fā)生減值。某公司確定該生產(chǎn)WoY0、戔的可收回金額為807.2萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限及凈殘值不變。(4)2021年6月30日，某公司采用出包力式對(duì)攻生產(chǎn)我進(jìn)仃以艮。當(dāng)日，該生產(chǎn)線停止使用再地仃改良。在改良過(guò)程中，該公司以銀行存款支付工程總價(jià)款122.2萬(wàn)元。(5)2021年8月20日，改良工程完