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小規(guī)模增值稅一般按照月繳納，計提時，按照應(yīng)繳稅額與月應(yīng)納稅額之間的差額來計提。分錄如下： 1. 應(yīng)交稅費-增值稅 借： XXXX（增值稅） 貸：貸款銀行 2. 增值稅-應(yīng)交稅費 借：應(yīng)交稅費 貸：增值稅 上述兩筆分錄可以用來計提增值稅，同時也可以用于核算企業(yè)應(yīng)交稅費。 此外，小規(guī)模納稅人可以選擇免稅和自行計算減免稅，拓展知識： 免稅指的是按照規(guī)定，納稅人根據(jù)計稅依據(jù)，計算出稅額后，實際不用繳納稅款，而是可以免稅的狀態(tài)。自行計算減免稅是指納稅人按照規(guī)定的減免標(biāo)準(zhǔn)，自行減少應(yīng)納稅額并且申報繳納的狀態(tài)。