免費(fèi)問答

應(yīng)收和其他應(yīng)收的注銷時賬務(wù)處理的思路如下： 1、在公司賬戶登記冊中把被關(guān)閉的應(yīng)收和其他應(yīng)收科目項目注銷； 2、在會計憑證中開具對應(yīng)的注銷憑證； 3、該憑證發(fā)生額是應(yīng)收和其他應(yīng)收科目余額，其中貸方金額是應(yīng)收和其他應(yīng)收科目余額，借方金額是現(xiàn)金科目余額； 4、在現(xiàn)金科目下面的“應(yīng)收和其他應(yīng)收的注銷”等子科目中登記應(yīng)收和其他應(yīng)收科目的注銷余額； 5、對應(yīng)科目的期末余額要結(jié)轉(zhuǎn)到“未實(shí)現(xiàn)”科目（拓展知識：未實(shí)現(xiàn)科目是會計中一類重要的掛帳科目，它主要是用于記錄未來發(fā)生，但還不能確定具體發(fā)生金額的交易，比如存入保證金、存入營業(yè)稅等）。