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編制現(xiàn)金流量表，首先需要利用資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的數(shù)據(jù)，一般利用的是資金變動(dòng)的原理，即使用以下公式： 現(xiàn)金流量 = 期末現(xiàn)金流量 - 期初現(xiàn)金流量 現(xiàn)金變動(dòng)原理：期末現(xiàn)金額 - 期初現(xiàn)金額 = 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流入 - 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流出 + 投資活動(dòng)的現(xiàn)金流入 - 投資活動(dòng)的現(xiàn)金流出 + 融資活動(dòng)的現(xiàn)金流入 - 融資活動(dòng)的現(xiàn)金流出 要準(zhǔn)確編制現(xiàn)金流量表，首先要將資金變動(dòng)原理中的各項(xiàng)內(nèi)容詳細(xì)分解，并結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的數(shù)據(jù)，用相應(yīng)的公式進(jìn)行替換，然后填寫現(xiàn)金流量表。 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流入：把利潤(rùn)表中的利潤(rùn)總額加上資產(chǎn)負(fù)債表中的營(yíng)業(yè)外收入減去營(yíng)業(yè)外支出，減去所得稅，加上資產(chǎn)負(fù)債表中的營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)支出，減去現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額，即可得到經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流入額。 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流出：把利潤(rùn)表中的投資收益加上資產(chǎn)負(fù)債表中的營(yíng)業(yè)外收入減去營(yíng)業(yè)外支出，加上營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)支出，加上現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額，即可得到經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流出額。 投資活動(dòng)的現(xiàn)金流入：把資產(chǎn)負(fù)債表中的投資收益加上短期投資的凈增加額，加上長(zhǎng)期股權(quán)投資的凈增加額，即可得到投資活動(dòng)的現(xiàn)金流入額。 投資活動(dòng)的現(xiàn)金流出：把資產(chǎn)負(fù)債表中的投資收益減去短期投資的凈增加額，減去長(zhǎng)期股權(quán)投資的凈增加額，即可得到投資活動(dòng)的現(xiàn)金流出額。 融資活動(dòng)的現(xiàn)金流入：把資產(chǎn)負(fù)債表中的融資收入加上短期借款的凈增加額，加上長(zhǎng)期借款的凈增加額，即可得到融資活動(dòng)的現(xiàn)金流入額。 融資活動(dòng)的現(xiàn)金流出：把資產(chǎn)負(fù)債表中的融資收入減去短期借款的凈增加額，減去長(zhǎng)期借款的凈增加額，即可得到融資活動(dòng)的現(xiàn)金流出額。 利用上述公式，并綜合運(yùn)用資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表中的數(shù)據(jù)，就可以準(zhǔn)確地編制現(xiàn)金流量表。 拓展知識(shí)：現(xiàn)金流量表的編制技巧： 1、要把金融知識(shí)和分析技巧一起做好，要綜合考慮各類活動(dòng)的現(xiàn)金流量； 2、要分析查清企業(yè)的資金來源，以便把握企業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)； 3、要結(jié)合具體情況，根據(jù)企業(yè)的變動(dòng)情況，做到把握當(dāng)期現(xiàn)金流量； 4、要把關(guān)注細(xì)節(jié)，分析角度要全面，要把握企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債現(xiàn)狀及變化。