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A企業(yè)2019年度的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為1000000元，使用25%的稅率計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)存在調(diào)整事項(xiàng)：（1）應(yīng)收本期國(guó)債利息收入10000元。（2）2018年12月30日取得一項(xiàng)固定資產(chǎn)，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，成本200000元，凈殘值為0，使用壽命5年。（3）2018年10月10日在二級(jí)市場(chǎng)上購(gòu)入C公司股票20000股，購(gòu)入價(jià)款360000元，購(gòu)入的C公司股票作為交易性金融資產(chǎn)管理，到12月31日，股票市價(jià)為410000元。（4）因違反環(huán)保法固定應(yīng)支付罰款200000元。（5）存貨期初賬面價(jià)值100000元，期末計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備16000元。 答：(1)A企業(yè)2019年度的賬面價(jià)值：國(guó)債利息收入10000元，固定資產(chǎn)20000元，購(gòu)入C公司股票410000元，罰款200000元，存貨賬面價(jià)值84000元，總計(jì)賬面價(jià)值7310000元。 (2)A企業(yè)2019年度的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異：國(guó)債利息收入10000元，固定資產(chǎn)折舊稅法要求使用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，該差異為-40000元；購(gòu)入C公司股票的投資損失，市價(jià)410000元減購(gòu)入價(jià)格360000元，差異為-50000元；罰款200000元；存貨跌價(jià)準(zhǔn)備16000元，總計(jì)為-54000元。 (3)A企業(yè)2019年度的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債：根據(jù)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額1000000元，以及應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異，A企業(yè)應(yīng)納稅所得額為870000元；所得稅率25%，A企業(yè)預(yù)計(jì)未來(lái)所產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)化的期間能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額，因此A企業(yè)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債期初余額均為0。 拓展知識(shí)：遞延所得稅，是指企業(yè)提前在財(cái)務(wù)報(bào)表中提取的所得稅預(yù)提，它不是立即付出的現(xiàn)金，而是企業(yè)未來(lái)應(yīng)付的所得稅。如果企業(yè)收入增加，企業(yè)應(yīng)付的所得稅也隨之增加，企業(yè)可以用遞延所得稅賬戶上的款項(xiàng)來(lái)支付增加的應(yīng)付稅款，從而實(shí)現(xiàn)減稅的目的，但也有可能出現(xiàn)遞延所得稅賬戶余額不足以償還未來(lái)應(yīng)付的所得稅的情況。