免費(fèi)問答

甲公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生了購(gòu)置固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)，它購(gòu)置了一臺(tái)需要安裝的設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為98萬元，增值稅稅額為12.74萬元，另支付安裝費(fèi)2萬元，并取得增值稅專用發(fā)票，其中增值稅稅額為0.26萬元，款項(xiàng)以銀行存款支付。該設(shè)備預(yù)計(jì)可使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值為4萬元，當(dāng)月達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。 根據(jù)《增值稅暫行條例》第三十四條的規(guī)定，固定資產(chǎn)的購(gòu)置是增值稅征收范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)，應(yīng)征收增值稅。甲公司取得的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格98萬元，加上安裝費(fèi)2萬元，即為甲公司該設(shè)備購(gòu)置的整體成本1千元，該設(shè)備可使用5年，其可抵扣增值稅額累計(jì)達(dá)98.8萬元，5年內(nèi)每月應(yīng)稅收增值稅為19.76萬元，預(yù)計(jì)凈殘值4萬元。 拓展知識(shí)：增值稅的稅率具體說明 一般納稅人的增值稅稅率大致可以分為三種：第一，普通征收稅率，即對(duì)一般貨物和勞務(wù)外，對(duì)其他貨物和勞務(wù)所征收的稅率，一般為17%；第二，特殊征稅率，指針對(duì)某些貨物和勞務(wù)而確定的比普通稅率低的稅率，一般為6%或13%；第三，零稅率，普通稅率和特別稅率以外其他稅率，如特定收入，收費(fèi)服務(wù)和交易份額對(duì)應(yīng)的收入等，其稅率為0。