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上月沒有計(jì)提增值稅,這個(gè)月有留底退稅,我這個(gè)分錄要怎么做啊,要補(bǔ)做一個(gè)計(jì)提分錄嗎?

84784999| 提問時(shí)間:2023 01/19 15:13
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李老師2
金牌答疑老師
職稱:中級會(huì)計(jì)師,初級會(huì)計(jì)師,CMA
根據(jù)增值稅政策,如果上月沒有計(jì)提增值稅,則在本月應(yīng)該補(bǔ)計(jì)提增值稅,即在本月的賬務(wù)分錄中增加一條增值稅計(jì)提分錄,用于核準(zhǔn)應(yīng)納稅額。具體分錄如下: 借:應(yīng)交稅收 貸:增值稅 補(bǔ)計(jì)提增值稅,可以使企業(yè)在下個(gè)月交稅時(shí),可以從原應(yīng)納稅額中扣除計(jì)提的增值稅,以減少應(yīng)納稅額。而本月留底退稅,是指本月應(yīng)納稅額在驗(yàn)收后,驗(yàn)收結(jié)果低于本月交稅計(jì)提稅金額,需要從下個(gè)月應(yīng)納稅額中扣除本月全部或部分退稅。 另外,隨著政策的發(fā)展,在計(jì)提增值稅時(shí),應(yīng)注意不同的稅種以及其對應(yīng)的稅率。例如,對于銷售產(chǎn)品的增值稅,稅率一般是普稅17%,而電子發(fā)票是16%,改革型普通零售業(yè)稅率是11%,改革型電子發(fā)票是13%,這些稅率差別是非常重要的。
2023 01/19 15:23
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