(1)1月8日,購入一臺(tái)需要安裝的M設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為500 000元,增值稅稅額為65 000元,另支付安裝費(fèi)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為40000元,增值稅稅額為3 600元,全部款項(xiàng)以銀行存款支付。該設(shè)備預(yù)計(jì)可使用5年,預(yù)計(jì)凈殘值為30 000元,采用年限平均法計(jì)提折舊。1月10日M設(shè)備達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付生產(chǎn)車間使用。 (2)6月30日,委托外單位對本公司設(shè)備進(jìn)行日常維護(hù)修理,其中行政管理部門設(shè)備的修理費(fèi)為30000元,銷售部門設(shè)備修理費(fèi)為10 000元,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為40000元,增值稅稅額為5 200元,全部款項(xiàng)以銀行存款支付。 (3)12月5日,報(bào)廢一臺(tái)N設(shè)備,該設(shè)備原值為800000元,已計(jì)提折舊760 000元,未發(fā)生資產(chǎn)減值損失。設(shè)備報(bào)廢取得變價(jià)收入20 000元,開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為2 600元,報(bào)廢過程中發(fā)生清理費(fèi)用6000元,全部款項(xiàng)
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速問速答1月8日,購入一臺(tái)需要安裝的M設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為500 000元,增值稅稅額為65 000元,另支付安裝費(fèi)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為40000元,增值稅稅額為3 600元,全部款項(xiàng)以銀行存款支付。M設(shè)備的預(yù)計(jì)使用壽命為5年,預(yù)計(jì)凈殘值為30 000元,采用年限平均法計(jì)提折舊。1月10日M設(shè)備達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付生產(chǎn)車間使用。
6月30日,委托外單位對本公司設(shè)備進(jìn)行日常維護(hù)修理,其中行政管理部門設(shè)備的修理費(fèi)為30000元,銷售部門設(shè)備修理費(fèi)為10 000元,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為40000元,增值稅稅額為5 200元,全部款項(xiàng)以銀行存款支付。此類型的費(fèi)用為日常維護(hù)維修費(fèi)用,屬于費(fèi)用性資產(chǎn),支付費(fèi)用后,應(yīng)當(dāng)結(jié)轉(zhuǎn)至本期費(fèi)用,無需計(jì)提折舊及攤銷。
12月5日,報(bào)廢一臺(tái)N設(shè)備,該設(shè)備原值為800000元,已計(jì)提折舊760 000元,未發(fā)生資產(chǎn)減值損失。設(shè)備報(bào)廢取得變價(jià)收入20 000元,開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為2 600元,報(bào)廢過程中發(fā)生清理費(fèi)用6000元,全部款項(xiàng)以銀行存款支付,根據(jù)有關(guān)法律法規(guī),報(bào)廢設(shè)備應(yīng)當(dāng)取得有關(guān)收入手續(xù),減去清理費(fèi)用,折算剩余資產(chǎn)凈殘值后,扣除相應(yīng)稅費(fèi)后,資產(chǎn)的報(bào)廢收入才可入賬。報(bào)廢設(shè)備的清理費(fèi)用可列支作為本期費(fèi)用,且不可以投資性支出支配。
拓展知識(shí):資產(chǎn)減值損失(Asset Impairment Loss)是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的重要組成部分,它表示企業(yè)資產(chǎn)的減值損失,指企業(yè)資產(chǎn)超出企業(yè)所期望的價(jià)值金額或它在損失發(fā)現(xiàn)時(shí)的市場價(jià)值。國家財(cái)政部門也針對資產(chǎn)減值損失有一定的安排,尤其是減值損失將計(jì)入收入,要繳納額外的稅收,給企業(yè)造成不小的負(fù)擔(dān)。
2023 01/18 10:18
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- (四)甲公司為增值稅一般納稅人,2021年度該公司發(fā)生與固定資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)如下:(1)1月8日,購入一臺(tái)需要安裝的M設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為700000元,增值稅稅額為91000元,另支付安裝費(fèi)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為50 000元,增值稅稅額為6500元,全部款項(xiàng)以銀行存款支付。該設(shè)備預(yù)計(jì)可使用5年,預(yù)計(jì)凈殘值為40 000元,采用年限平均法計(jì)提折舊。1月10日M設(shè)備達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付生產(chǎn)車間使用。(2)6月30日,委托外單位對本公司設(shè)備進(jìn)行日常維護(hù)修理,其中行政管理部門設(shè)備的修理費(fèi)為35 000元,銷售部門設(shè)備修理費(fèi)為12000元,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為47000元,增值稅稅額為6110元,全部款項(xiàng)以銀行存款支付 337
- 甲公司為增值稅一般納稅人,2021年度該公司發(fā)生與固定資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)如下:(1)1月8日,購入一臺(tái)需要安裝的M設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為500000元,增值稅稅額為65000元,另支付安裝費(fèi)取得的增值稅專用發(fā)票,注明的價(jià)款為40000元,增值稅稅額為3600元,全部款項(xiàng)以銀行存款支付。該設(shè)備預(yù)計(jì)可使用5年,預(yù)計(jì)凈殘值為30000元,采用年限平均法計(jì)提折舊。1月10日M設(shè)備達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付生產(chǎn)車間使用。(2)6月30日,委托外單位對本公司設(shè)備進(jìn)行日常維護(hù)修理,其中行政管理部門設(shè)備的修理費(fèi)為30000元,銷售部門設(shè)備修理費(fèi)為10000元,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為40000元,增值稅稅額為5200元,全部款項(xiàng)以銀行存款支付。 713
- 購入一臺(tái)需要安裝的M設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為500000元,增值稅稅額為65000元,另支付安裝費(fèi)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為40000元,增值稅稅額為3600元,全部款項(xiàng)以銀行存款支付。該設(shè)備預(yù)計(jì)可使用5年,預(yù)計(jì)凈殘值為30000元 價(jià)值 采用年限平均法計(jì)提折舊。1月10日M設(shè)備達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交 低扣, 付生產(chǎn)車間使用。 1036
- 6月30日,委托外單位對本企業(yè)設(shè)備進(jìn)行日常維護(hù)修理,其中行政管理部門設(shè) 備的修理費(fèi)30 000元,銷售部門設(shè)備修理費(fèi)為10 000元,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的 價(jià)款為40 000元,增值稅稅額為5 200元,全部款項(xiàng)以銀行存款支付。 233
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