甲公司為增值稅一般納稅人,2021年度該公司發(fā)生與固定資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)如下:(1)1月8日,購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的M設(shè)備,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為500000元,增值稅稅額為65000元,另支付安裝費(fèi)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明的價(jià)款為40000元,增值稅稅額為3600元,全部款項(xiàng)以銀行存款支付。該設(shè)備預(yù)計(jì)可使用5年,預(yù)計(jì)凈殘值為30000元,采用年限平均法計(jì)提折舊。1月10日M設(shè)備達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付生產(chǎn)車(chē)間使用。(2)6月30日,委托外單位對(duì)本公司設(shè)備進(jìn)行日常維護(hù)修理,其中行政管理部門(mén)設(shè)備的修理費(fèi)為30000元,銷(xiāo)售部門(mén)設(shè)備修理費(fèi)為10000元,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為40000元,增值稅稅額為5200元,全部款項(xiàng)以銀行存款支付。
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2022 12/12 19:42
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- (四)甲公司為增值稅一般納稅人,2021年度該公司發(fā)生與固定資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)如下:(1)1月8日,購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的M設(shè)備,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為700000元,增值稅稅額為91000元,另支付安裝費(fèi)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為50 000元,增值稅稅額為6500元,全部款項(xiàng)以銀行存款支付。該設(shè)備預(yù)計(jì)可使用5年,預(yù)計(jì)凈殘值為40 000元,采用年限平均法計(jì)提折舊。1月10日M設(shè)備達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付生產(chǎn)車(chē)間使用。(2)6月30日,委托外單位對(duì)本公司設(shè)備進(jìn)行日常維護(hù)修理,其中行政管理部門(mén)設(shè)備的修理費(fèi)為35 000元,銷(xiāo)售部門(mén)設(shè)備修理費(fèi)為12000元,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為47000元,增值稅稅額為6110元,全部款項(xiàng)以銀行存款支付 337
- 1月8日,購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的M設(shè)備,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為 500 000元,增值稅稅額為65 000元,另支付安裝費(fèi),取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià) 款為40 000元,增值稅稅額為3 600元,全部款項(xiàng)以銀行存款支付。該設(shè)備預(yù)計(jì)可使用5 年,預(yù)計(jì)凈殘值為30 000元,采用年限平均法計(jì)提折舊。1月10日M設(shè)備達(dá)到預(yù)定可使用 狀態(tài)并交付生產(chǎn)車(chē)間使用。 381
- 某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年1發(fā)生固定資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)如下:(1)2月28日,購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的M設(shè)備,支付設(shè)備價(jià)款122萬(wàn)元、增值稅15.86萬(wàn)元,另付設(shè)備運(yùn)輸費(fèi)3萬(wàn)元、增值稅0.27萬(wàn)元,已取得購(gòu)入設(shè)備及運(yùn)輸費(fèi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,全部款項(xiàng)以銀行存款支付。當(dāng)日,M設(shè)備交由行政管理部門(mén)使用,預(yù)計(jì)使用壽命為10年,預(yù)計(jì)凈殘值率為4%,采用年限平均法計(jì)提折舊。2(2)10月5日,對(duì)M設(shè)備進(jìn)行日常修理,從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用維修材料0.5萬(wàn)元,另支付修理費(fèi)2萬(wàn)元,增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額為0.26萬(wàn)元,全部款項(xiàng)以銀行存款支付?!?3)12月15日,M設(shè)備因自然災(zāi)害發(fā)生毀損。清理過(guò)程中取得報(bào)廢殘值變價(jià)收入9萬(wàn)元,增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的增值稅稅額為1.17萬(wàn)元,全部款項(xiàng)已收到并存入銀行,M設(shè)備未發(fā)生資產(chǎn)減值。12月31日,結(jié)轉(zhuǎn)M設(shè)備的清理凈損益。”的分錄 270
- (2)2月28日, M 設(shè)備交由行政管理部門(mén)使用,預(yù)計(jì)使用壽命為10年,預(yù)計(jì)凈殘值率為4%,采用年限平均法計(jì)提折舊。 (3)10月5日,對(duì) M 設(shè)備進(jìn)行日常修理,從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用維修材料0.5萬(wàn)元,另支付修理費(fèi)2萬(wàn)元,增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額為0.26萬(wàn)元,全部款項(xiàng)以銀行存款支付。 (4)12月15日, M 設(shè)備因自然災(zāi)害發(fā)生毀損。清理過(guò)程中取得報(bào)廢殘值變價(jià)收入為9萬(wàn)元,增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的增值稅稅額為1.17萬(wàn)元,全部款項(xiàng)已收到并存入銀行, M 設(shè)備未發(fā)生資產(chǎn)減值。12月31日,結(jié)轉(zhuǎn) M 設(shè)備的清理凈損益。 135
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