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3.甲公司為增值稅一般納稅人，2021年9月發(fā)生部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）2日，外購原材料一批，取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元，取得運費增值稅專用發(fā)票注明的運費為2萬元，增值稅稅額為0.18萬元，原材料已驗收入庫。以上款項均通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。（2）20日，將閑置的一處倉庫對外轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入218萬元（含稅，增值稅稅率為9%）。已知該倉庫的原值為800萬元，已提折舊600萬元，已提減值準(zhǔn)備100萬元。
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根據(jù)以上情況，甲公司在2021年9月發(fā)生的增值稅應(yīng)納稅額計算如下：
1.購進原材料項下：價款100萬元，增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為13萬元，運費2萬元，增值稅稅額為0.18萬元，總增值稅額應(yīng)納稅金額為13.18萬元。
2.轉(zhuǎn)讓建筑物項下：轉(zhuǎn)讓收入218萬元，增值稅稅率為9%，應(yīng)納稅金額為19.62萬元。
總計：甲公司2021年9月應(yīng)納稅增值稅金額總計為32.80萬元。
2023 01/17 17:55
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