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企業(yè)所得稅匯算清繳所得稅應(yīng)記入應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅科目，由于應(yīng)交所得稅可分為當期應(yīng)交、退回及抵扣三部分，所以，對于企業(yè)所得稅匯算清繳退回所得稅，應(yīng)記入其中的“退回”部分，登記計算機網(wǎng)絡(luò)流水，并采用稅務(wù)機關(guān)提供的電子憑證按全年累計金額登記，并做好相應(yīng)的記錄，記載當期退回的金額。 拓展知識：國家通過所得稅促進社會經(jīng)濟發(fā)展，國家規(guī)定對企業(yè)收入課征收所得稅，所得稅以月匯繳為主，企業(yè)按月向稅務(wù)機關(guān)申報審核，確定當月應(yīng)納稅額，由稅務(wù)機關(guān)征收；但經(jīng)審核確定的當月應(yīng)納稅款小于實際已匯繳額，則可通過稅務(wù)機關(guān)網(wǎng)絡(luò)申請匯算清繳辦理核定手續(xù)，進行退稅辦理。