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計提季度企業(yè)所得稅分錄應(yīng)當是：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅；貸：所得稅費用。結(jié)轉(zhuǎn)損益時，所得稅費用是一種成本，而損益科目直接入賬利潤，故結(jié)轉(zhuǎn)損益時，所得稅費用也要入到損益科目中。在科目余額表上，當企業(yè)把所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)到損益科目時，會導致利潤總額比利潤表上的利潤少出所得稅費用的數(shù)額。此外，企業(yè)在計算所得稅的時候，也應(yīng)該注意當期減少的財務(wù)費用，把減少的財務(wù)費用計算入當期納稅準備金中去，這些減少的財務(wù)費用也會影響到科目余額表上的利潤總額。