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第一季度企業(yè)所得稅是季度虧損,第二季度企業(yè)所得稅是盈利,第一季度虧損可以用于第二季度?

84785040| 提问时间:2023 01/16 14:19
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李老師2
金牌答疑老师
职称:中級會計師,初級會計師,CMA
是的,根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》規(guī)定,企業(yè)在一個會計期間內虧損,可以在以后的會計期間內抵減納稅人當期有稅基的應納稅款,但有一個限度,就是企業(yè)所得稅虧損不能超過本期應納稅所得稅額的50%。因此,如果第一季度企業(yè)虧損不超過第二季度有稅基應納稅款的50%,第一季度虧損可以用于第二季度企業(yè)所得稅的抵減。另外,第一季度企業(yè)所得稅結轉虧損還要經(jīng)過會計處理,形式上要記錄在結賬前的財務報表上。 拓展知識:即使企業(yè)第一季度虧損過大,超過本期應納稅所得稅額的50%,也仍可以抵減已繳納或者未繳納的稅款。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定,企業(yè)經(jīng)營虧損可以抵減繳納的企業(yè)所得稅和增值稅。如未繳納稅款,則可以在未來繳納稅款時抵扣,抵減連續(xù)三年內未納稅款額最高可以抵減納稅人本期所得稅負擔的50%。
2023 01/16 14:28
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