某商場(chǎng)(一般納稅人)2021年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)購(gòu)進(jìn)一批貨物,不含稅價(jià)格2000萬(wàn)元,按合同約定分三次付款,本月已經(jīng)付清600萬(wàn)元,取得銷貨方開(kāi)具的專用發(fā)票,注明稅金260萬(wàn)元;(2)購(gòu)進(jìn)一批貨物,不含稅價(jià)格100萬(wàn)元,貨到入庫(kù)、款已付清,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅金13萬(wàn)元:(3)零售一批電器,取得零售收入3390萬(wàn)元:(4)批發(fā)一批電器,不含稅銷價(jià)350萬(wàn)元;(5)從果農(nóng)手中購(gòu)進(jìn)蘋(píng)果支付價(jià)款25萬(wàn)元。 計(jì)算該商場(chǎng)本月應(yīng)納增值稅額。
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速問(wèn)速答本月該商場(chǎng)應(yīng)納增值稅額為273萬(wàn)元,計(jì)算公式如下:
增值稅額=(2+3+4+5)×3%-1-2=273萬(wàn)元
2023 01/16 08:07
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- 2.掌握一般納稅人增值稅額的計(jì)算。[案情]某商場(chǎng)(一般納稅人)2021年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)購(gòu)進(jìn)一批貨物,不含稅價(jià)格2000萬(wàn)元,按合同約定分三次付款,本月已經(jīng)付清600萬(wàn)元,取得銷貨方開(kāi)具的專用發(fā)票,注明稅金260萬(wàn)元;(2)購(gòu)進(jìn)一批貨物,不含稅價(jià)格100萬(wàn)元,貨到入庫(kù)、款已付清,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅金13萬(wàn)元;(3)零售一批電器,取得零售收入3390萬(wàn)元;(4)批發(fā)一批電器,不含稅銷價(jià)350萬(wàn)元;(5)從果農(nóng)手中購(gòu)進(jìn)蘋(píng)果支付價(jià)款25萬(wàn)元。計(jì)算該商場(chǎng)本月應(yīng)納増值稅額。 192
- 1、某商場(chǎng)(一般納稅人)2020年6月份發(fā)生以下業(yè)務(wù): (1)購(gòu)進(jìn)一批貨物20萬(wàn)元,取得銷貨方開(kāi)具的專用發(fā)票上注明的稅金為2.6萬(wàn)元。 (2)購(gòu)進(jìn)一批貨物10萬(wàn)元,貨到入庫(kù),尚未付款,取得專用發(fā)票上注明的稅金為1.3萬(wàn)元。 (3)零售一批空調(diào),取得零售收入17.55萬(wàn)元 (4)批發(fā)一批貨物不含稅銷售額為20萬(wàn)元,因?qū)Ψ教崆?0天付貨款,所以按合同規(guī)定給予5%的折扣,實(shí)收19萬(wàn)元 (5)從果農(nóng)手中購(gòu)進(jìn)鮮果支付價(jià)款0.7萬(wàn)元。 根據(jù)以上業(yè)務(wù)計(jì)算商場(chǎng)五月份應(yīng)納增值稅。 1164
- 某商場(chǎng)(增值稅一般納稅人)2020年10月份發(fā)生以下業(yè)務(wù): (1)購(gòu)進(jìn)一批貨物,取得銷貨方開(kāi)具的專用發(fā)票上注明的價(jià)款30000元; (2)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用設(shè)備1臺(tái),取得對(duì)方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票,注明的金額為58000元;發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用3000元,已取得運(yùn)輸部門(mén)開(kāi)具的運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。 (3)向某超市銷售一批貨物,開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,含稅銷售額為232000元,另外收取包裝費(fèi)500元; (4)零售一批空調(diào),取得零售收入174000元; (5)批發(fā)一批貨物不含稅銷售額200000元,因?qū)Ψ教崆?0天支付貨款,所以按合同規(guī)定給予5%的折扣,實(shí)收190000元。 (6)從果農(nóng)手中購(gòu)進(jìn)鮮果支付價(jià)款7000元 3502
- 2-2、某商場(chǎng)為一般納稅人,2021年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)(|)銷售貨物開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款250000元;(2)銷售貨物開(kāi)具普通發(fā)票取得收入14680元,收取包裝物押金130元;(3)購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款68500元(4)購(gòu)進(jìn)貨物取得普通發(fā)票注明價(jià)款3900元若稅率為13%,請(qǐng)計(jì)算該商場(chǎng)本月銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額 275
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