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企業(yè)2017年會(huì)計(jì)利潤(rùn)90萬(wàn)元，有“存貨減值準(zhǔn)備10萬(wàn)元”這一項(xiàng)稅務(wù)調(diào)增項(xiàng)，所得稅適用稅率25%。會(huì)計(jì)處理如下： 1. 將90萬(wàn)元會(huì)計(jì)利潤(rùn)減去10萬(wàn)元存貨減值準(zhǔn)備，凈利潤(rùn)為80萬(wàn)元。 2. 根據(jù)25%的所得稅稅率，80萬(wàn)元凈利潤(rùn)要交納20萬(wàn)元所得稅。 3. 將會(huì)計(jì)利潤(rùn)90萬(wàn)元中扣除20萬(wàn)元所得稅，剩余70萬(wàn)元作為納稅人實(shí)際收入。 4. 從90萬(wàn)元會(huì)計(jì)利潤(rùn)中減去10萬(wàn)元存貨減值準(zhǔn)備，用于減少所得稅負(fù)擔(dān)。 拓展知識(shí)：常見(jiàn)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)備金有資本公積、盈余公積、本年利潤(rùn)分配、未分配利潤(rùn)、法定盈余公積。這些準(zhǔn)備金最主要的作用是調(diào)節(jié)會(huì)計(jì)利潤(rùn)，減少企業(yè)的所得稅負(fù)擔(dān)，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。