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小規(guī)模公司,出售固定資產(chǎn)后,并開了普通發(fā)票出去?應(yīng)怎么做帳?怎么申報(bào)增值稅?

84784993| 提问时间:2023 01/14 12:14
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李老師2
金牌答疑老师
职称:中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,CMA
小規(guī)模公司出售固定資產(chǎn)后,并開了普通發(fā)票出去,需要做以下賬務(wù)處理。 首先,在出售固定資產(chǎn)的過程中,應(yīng)當(dāng)將出售單價(jià)加入原值,利潤(rùn)額作為出售記錄,并將利潤(rùn)記入利潤(rùn)表;其次,將出售固定資產(chǎn)記入與原值一致的購(gòu)進(jìn)費(fèi),以減少收入減少支出,并且購(gòu)進(jìn)費(fèi)用支付完成;最后,將收款記入現(xiàn)金流量表,以便核實(shí)收款。 至于增值稅的報(bào)告,則應(yīng)由納稅人根據(jù)出售的固定資產(chǎn)所獲得的利潤(rùn)額和銷售額,以及所收取的發(fā)票來計(jì)算應(yīng)繳稅金,并在規(guī)定的期限內(nèi)申報(bào)并按時(shí)繳稅。 拓展知識(shí):關(guān)于增值稅申報(bào),一般營(yíng)業(yè)所得額應(yīng)由納稅人自行計(jì)算、核定,根據(jù)具體業(yè)務(wù)情況確定增值稅稅率、應(yīng)納稅額,并在規(guī)定的期限內(nèi)申報(bào)、繳納。 一般來說,申報(bào)增值稅時(shí),應(yīng)繳稅額若出現(xiàn)負(fù)值的情況,則不必繳納,即減稅的情況。
2023 01/14 12:19
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