免費(fèi)問(wèn)答

補(bǔ)交去年的增值稅附加稅和滯納金，在去年賬務(wù)處理中，應(yīng)當(dāng)予以清算，以便不影響本年度納稅計(jì)算。 1、增值稅附加稅的補(bǔ)交：首先，在去年的稅款中，應(yīng)當(dāng)從未納稅的稅款中補(bǔ)齊增值稅附加稅；其次，將補(bǔ)齊的稅款，分別計(jì)入增值稅附加稅，記入增值稅附加稅的收入。 2、滯納金的補(bǔ)交：在補(bǔ)繳滯納金過(guò)程中，要先將滯納金按照正常的稅率計(jì)算，形成滯納金增值稅；然后，將滯納金增值稅及滯納金一起計(jì)入暫收款；最后，將暫收款明細(xì)記入應(yīng)交稅款中，記入滯納金收入。 拓展知識(shí)：在補(bǔ)齊去年增值稅附加稅和滯納金時(shí)，應(yīng)當(dāng)明確補(bǔ)繳稅款的屬期，否則可能導(dǎo)致補(bǔ)繳前一年的增值稅和滯納金被國(guó)家稅務(wù)局抵扣本年度的應(yīng)納稅款，造成稅負(fù)過(guò)重的情況。