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實(shí)務(wù)
問題已解決
?甲股份有限公司2018，2019年有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：??(1)2018年1月1日，甲公司股東權(quán)益總額為20000萬元，其中股本10000萬元，資本公積5000萬元，盈余公積3000萬元，未分配利潤2000萬元。甲公司按照年度凈利潤的10％提取法定盈余公積。??(2)2018年12月31日甲公司實(shí)現(xiàn)凈利潤1000萬元，2019年3月10日，甲公司董事會(huì)提出如下方案：??①以2018年12月31日的股東總額為基數(shù)，以資本公積轉(zhuǎn)增股份，每10股轉(zhuǎn)增2股，計(jì)2000萬股；??②用2018年度實(shí)現(xiàn)凈利潤并提取10％法定盈余公積后以及以前年度未分配利潤，以2018年12月31日的股東總額為基數(shù)，合計(jì)向股東分配現(xiàn)金股利1000萬元；??(3)2019年5月5日，甲公司召開股東大會(huì)，審議批準(zhǔn)了董事會(huì)提出的預(yù)案，2019年6月10日，甲公司辦妥了資本公積轉(zhuǎn)增股本的有關(guān)手續(xù)。??要求：對(duì)甲公司的上述業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。?
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甲公司根據(jù)董事會(huì)提出的提議，對(duì)2018年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤，按照10%提取法定盈余公積；并將資本公積以轉(zhuǎn)增股份方式以及提取法定盈余公積后以及以前年度未分配利潤以現(xiàn)金股利的方式分配。因此，甲公司的會(huì)計(jì)處理如下：
一、以資本公積的轉(zhuǎn)增股本方式：
1.在貨幣資金類科目增加貸方金額，金額為轉(zhuǎn)增股本的金額（即2,000萬元）。
2.在資本公積類科目增加借方金額，金額為轉(zhuǎn)增股本的金額（即2,000萬元）。
3.在股本類科目增加借方金額，金額為轉(zhuǎn)增股本的金額（即2,000萬元）。
二、以分配現(xiàn)金股利的方式：
1.在貨幣資金類科目增加借方金額，金額為分配的現(xiàn)金股利金額（即1,000萬元）。
2.在未分配利潤類科目增加貸方金額，金額為分配的現(xiàn)金股利金額（即1,000萬元）。
拓展知識(shí)： 法定盈余公積，又稱法定儲(chǔ)備基金，指一定比例提取企業(yè)凈利潤并建立的儲(chǔ)備基金，可以供企業(yè)繼續(xù)投資和開發(fā)，或者為企業(yè)緊急使用，也可以用于歸還債權(quán)人的本金或支付利息。
2023 01/13 20:31
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