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根據(jù)會計總監(jiān)要求做現(xiàn)金流，主要有兩種方法：一種是基于出納日記賬，即根據(jù)出納日記賬中每筆現(xiàn)金流量的記錄，分析出現(xiàn)金流在時間上的變化；另一種是基于科目余額表，即根據(jù)時間上相鄰的科目余額表，計算出現(xiàn)金流量的變化。 出納日記賬是會計核算的重要基礎資料，它逐筆記載了賬戶的收支情況，所以根據(jù)出納日記賬分析現(xiàn)金流可以更精準。而科目余額表也能夠反映出現(xiàn)金流量的變化情況，但是不一定準確，因為它并不能準確反映每筆流出流入的細節(jié)，只能夠總體反映出現(xiàn)金流量的變化情況。 在實際分析現(xiàn)金流量時，一般推薦結(jié)合出納日記賬和科目余額表，從余額表中反映出現(xiàn)金流量變化的趨勢，再結(jié)合出納日記賬的記賬情況，從具體的流出流入細節(jié)加以查明，以達到精準分析現(xiàn)金流量的目的。