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您好,老師,請問小規(guī)模納稅人怎樣結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

84784973| 提问时间:2023 01/12 14:39
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青檸
金牌答疑老师
职称:會計實務(wù)
小規(guī)模納稅人結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費一般都是指增值稅,采用完整征稅法,適用于小規(guī)模納稅人。結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅的主要流程是:首先,根據(jù)當期銷售情況及其他增值稅有關(guān)情況,應(yīng)確定當期應(yīng)納稅額、應(yīng)補(退)稅額。其次,根據(jù)當期的收入及有關(guān)的減免稅額等情況,確定本期應(yīng)交與應(yīng)退稅額;最后,將待繳稅額結(jié)轉(zhuǎn)到下期應(yīng)納稅額中。 拓展知識:應(yīng)交增值稅、應(yīng)退增值稅:當期收入較少或當期有大額購買費用等情況,可能造成某一期應(yīng)交稅款低于實繳款,則應(yīng)將多余部分結(jié)轉(zhuǎn)到下一期應(yīng)交的稅款里,稱為應(yīng)交增值稅;反之,即實際繳納的稅款超過某一期應(yīng)交稅款時,則稱為應(yīng)退增值稅。
2023 01/12 14:51
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