免費問答

待抵扣進項稅額和待認證進項稅額屬于企業(yè)所得稅科目，前者表示企業(yè)已發(fā)生收入，但未交稅，后者表示企業(yè)有正當(dāng)理由不向稅務(wù)機關(guān)繳稅的稅費。在企業(yè)實際操作上，待抵扣進項稅額先做，是為了向稅務(wù)機關(guān)報備待抵扣的增值稅和企業(yè)所得稅，而待認證進項稅額需要待稅務(wù)機關(guān)確認無誤后，才能把進項稅額轉(zhuǎn)入待抵扣進項稅額科目，以便進行稅費減免。因此，收到一張進項發(fā)票，我們應(yīng)該首先做應(yīng)交稅費-待抵扣進項稅額，向稅務(wù)機關(guān)報備后，確認后再轉(zhuǎn)出待抵扣進項稅額。當(dāng)然，報備后，稅務(wù)機關(guān)也有可能要求做應(yīng)交稅費-待認證進項稅額科目，但無論采用哪種方式，本質(zhì)目的都是一樣的，即為了減少企業(yè)的稅費負擔(dān)。