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假如東風生產(chǎn)企業(yè)2019年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：產(chǎn)品銷售收入500萬元，產(chǎn)品銷售成本300萬元，產(chǎn)品銷售費用40萬元，發(fā)生管理費用35萬元(其中業(yè)務招待5萬元)，當年出租固定資產(chǎn)取得收入40萬元，購買國債利息取得收入10萬元，準許稅前扣除的稅金級附加30萬元，經(jīng)批準向企業(yè)職工借款本金100萬元，支付年息15萬元，同期銀行貸款利率為10%，通過縣級人民政府向南方遭受雪災地區(qū)捐款20萬元。 要求：計算該企業(yè)2019年度應納稅所得額，及應繳的企業(yè)所得稅稅額，并進行賬務處理。
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學員你好，會計利潤=500-300-40-35+40+10-30-15-20=110
540*0.005=2.7
應納稅所得額=110+5-2.7-10+15-100*0.1+20-110*0.12=114.1
2022 12/30 10:54
悠然老師01 
2022 12/30 10:55
及應繳的企業(yè)所得稅稅額=114.1*0.25=28.525
借*所得稅費用28.525-1.7=26.825
遞延所得稅資產(chǎn)(20-110*0.12)*0.25=1.7
貸*應交稅費28.525
84785017 
2022 12/30 10:56
好的謝謝老師
悠然老師01
2022 12/30 10:57
不用客氣，給個五星好評就行
84785017
2022 12/30 10:58
老師1.7是什么呀
84785017
2022 12/30 10:58
好的好的看到了謝謝老師
悠然老師01
2022 12/30 10:59
對外捐贈可以三年抵扣的
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