免費(fèi)問答

甲公司為居民企業(yè)，主要從事機(jī)器設(shè)備制造和銷售業(yè)務(wù)。2021年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：(1）發(fā)生--筆涉及商業(yè)折扣的銷售業(yè)務(wù)該筆業(yè)務(wù)為銷售設(shè)備一批．不含增值稅售價(jià)2000萬元，扣除商業(yè)折扣100萬元后實(shí)際收到銷售價(jià)款1900萬元、增值稅稅額247JI.(2）實(shí)際發(fā)生合理的工資、薪金支出1000萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出70萬元(3）計(jì)提末經(jīng)校定的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備20萬元：發(fā)生非廣告性贊助支出10萬元：發(fā)生訴訟費(fèi)用2萬元：員工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出0.2萬元。（4）利潤總額2400萬元已知：職工教育經(jīng)費(fèi)支出不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)子在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除：上年度未扣除結(jié)轉(zhuǎn)至本年扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出20萬元。要求：(1)在計(jì)算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，采取商業(yè)折扣方式銷售設(shè)備業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)入收入總額的金額：(2)在計(jì)算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)子扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出金額(3)在計(jì)算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，根據(jù)資料哪些不得扣除：