1.某空調(diào)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年8月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下: (1)采用分期收款方式銷售空調(diào),合同規(guī)定的不含稅銷售額共計(jì)400萬元,本月應(yīng)收回60%的貨款,其余貨款于下月10日全部收回。 (2)將成本為10萬元的自產(chǎn)空調(diào)用于本企業(yè)職工宿舍。 (成本利潤率為10%)。 (3)當(dāng)月銷售空調(diào),收取價稅合計(jì)金額540萬元,另收取包裝費(fèi)160萬元,并開具普通發(fā)票。 (4)購進(jìn)生產(chǎn)用原材料及水、電等,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅共計(jì)7.8萬元。 (5)購進(jìn)一批小電器,而后作為獎勵發(fā)給了職工,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為0.15萬元。 (6)購進(jìn)生產(chǎn)檢查設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為30萬元、增值稅為9萬元。 (7)購進(jìn)一輛小汽車自用,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為20萬元、增值稅為2.6萬元。
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速問速答1本月銷項(xiàng)稅額的計(jì)算是
400*0.6*0.13+10*1.1*0.13+(540+160)/1.13*0.13=113.16
2022 11/28 11:22
暖暖老師
2022 11/28 11:23
2.當(dāng)月可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)是
7.8+9+2.6=19.4
暖暖老師
2022 11/28 11:23
3當(dāng)月應(yīng)交增值稅的計(jì)算是
113.16-19.4=93.76
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