免費(fèi)問(wèn)答

同學(xué)你好。請(qǐng)參考 （1）取得的國(guó)債利息收入和從境內(nèi)未上市的居民企業(yè)取得的投資收益屬于免稅收入。 應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=10+100=110（萬(wàn)元）。 （2）公益性捐贈(zèng)扣除限額=（250+45）×12%=35.4（萬(wàn)元）。 向某農(nóng)村小學(xué)的直接捐贈(zèng)，不得在稅前扣除。 營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=50-35.4+20=34.6（萬(wàn)元）。 （3）廣告費(fèi)扣除限額=1000×15%=150（萬(wàn)元）；回扣支出不得扣除。 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=1000×5‰=5（萬(wàn)元）；業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2=12.5×60%=7.5（萬(wàn)元）。 企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除。 銷(xiāo)售費(fèi)用和管理費(fèi)用合計(jì)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=（185-150）+5+（12.5-5）-50×75%=10（萬(wàn)元）。 （4）利息支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=48-530×6%=16.2（萬(wàn)元）。 （5）應(yīng)納稅所得額=250-110+34.6+10+16.2+45=245.8（萬(wàn)元）。 應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅=245.8×25%-50=11.45（萬(wàn)元）。