5.某首飾商城為增值稅一般納稅人,2019年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒,取得收入29.25萬元,其中金銀首飾收入20萬元,鍍金首飾收入9.25萬元;(2)用300條銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù),該批項(xiàng)鏈賬面成本為39萬元,零售價(jià)70.2萬元;(3)外購(gòu)金銀首飾一批,取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款400萬元:外購(gòu)鍍金首飾一批,取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款50萬元、增值稅8.5萬元。(其他相關(guān)資料:金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率5%)(1)銷售成套禮盒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;(2)用銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;(3)商城5月份應(yīng)繳納的增值稅。
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2022 10/26 19:16
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- )零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒,取得零售收入29萬元,其中金銀首飾收入20萬元,鍍金首飾收入9萬元; 1087
- 某首飾商城為增值稅一般納稅人,2019年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒,取得收入51.98萬元,其中,分別核算的金銀首飾收入30萬元,鍍金首飾收入19萬元,金銀首飾的包裝盒收入2.98萬元。銷售成套禮盒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。(2)開展金項(xiàng)鏈“以舊換新”活動(dòng),換出金首飾1200克,回收舊首飾600克,收取差價(jià)款12萬元,并收取舊首飾折價(jià)補(bǔ)償20元/克;“以舊換新”銷售金項(xiàng)鏈應(yīng)繳納消費(fèi)稅。(3)為個(gè)人定制加工金銀首飾,商城提供原聊含稅金額29.38萬元,取得個(gè)人支付的含稅加工費(fèi)收入4.52萬元(商城無同類首飾價(jià)格);定制加工金銀首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。(4)外購(gòu)金銀首飾一批,取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款400萬元,外購(gòu)鍍金首飾一批,取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款50萬元,增值稅6,5萬元;6月份應(yīng)繳納的增值稅。 253
- (1)零售金銀首飾與鎮(zhèn)金首飾組成的套裝禮金,取得收入 51. 98 萬元,其中,分別棧乳 的金銀首飾收入 30萬元,鍍金首飾收入 19 萬元,金銀首飾的包裝盒收入2.98萬元; (2)開展金項(xiàng)鏈“以1舊換新“活動(dòng),換出金首飾1200 克,回收日首飾600克,收取差價(jià)葡 12萬元,并收取舊首飾折價(jià)補(bǔ)償20元/克; (3)為個(gè)人定制加工金銀首飾,商城提供原料含稅金額29.38 萬元,取得個(gè)人支付的含 稅加工費(fèi)收入 4.52 萬元(商城無同類首飾價(jià)格 (4)外購(gòu)金銀首飾一批,取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款400 萬元;外購(gòu)鍍金首飾一 取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款50萬元、增值稅6.5萬元。 已知金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率5%。 根據(jù)上述資料,計(jì)算該首飾商城: (1)銷售成套禮盒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅; 2)“以舊換新”銷售金項(xiàng)鏈應(yīng)繳納的消費(fèi)稅; (3)定制加工金銀首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅 271
- 2,某首飾制造企業(yè)(增值稅一般納稅人),主要生產(chǎn)加工并零售金銀首飾、鉆石飾品和其他非金銀首飾,2020 年 2 月發(fā)生以下業(yè)務(wù): (1)銷售金銀首飾和鍍金首飾組成的套裝禮盒取得收入 29.25 萬元,其中金銀首飾收入 20 萬元,鍍金首飾收入 9.25 萬元。 (2)采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈 1 000 條,新項(xiàng)鏈每條零售價(jià)0.35萬元,舊項(xiàng)鏈每條作價(jià) 0.12 萬元。 (3)為某企業(yè)定制特定款式的工藝瑪瑙首飾和部分金銀首飾(共 10 條)作為禮品贈(zèng)送使用,取得含稅收入 117 萬元(未能分別核算金銀首飾的銷售額)。 注:金銀首飾、鉑金飾品和鉆石及鉆石飾品消費(fèi)稅稅率為5%,其他貴重首飾和珠寶玉石消費(fèi)稅稅率為 10%。 要求計(jì)算: (1)銷售玉石首飾和鍍金首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅; (2)“以舊換新”方式銷售金項(xiàng)鏈應(yīng)繳納的消費(fèi)稅; (3)定制特別款式首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅 1386
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