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老師好！問下企業(yè)在所得稅匯算清繳前收到的跨年發(fā)票，做賬時(shí)需用以前年度損益調(diào)整科目嗎？

84784971| 提問時(shí)間：2022 10/17 12:58
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速問速答
鄒老師
金牌答疑老師
職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計(jì)師
你好，是的，是這樣的
2022 10/17 12:59
84784971
2022 10/17 13:02
比如20年購入商品，未收到發(fā)票，做的暫估入庫，那21年匯算清繳前取得發(fā)票，涉及不到損益類科目，咋做到以前年度損益調(diào)整里邊?。?/div>
鄒老師
2022 10/17 13:03
你好，涉及不到損益類科目，分錄是 先沖銷暫估 借：應(yīng)付賬款—暫估，貸：庫存商品 然后根據(jù)發(fā)票 借：庫存商品，貸：銀行存款等科目?
84784971
2022 10/17 13:06
那如果用的是企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則用到了以前年度損益調(diào)整科目，當(dāng)月還需要轉(zhuǎn)入利潤分配—未分配利潤中嗎？
鄒老師
2022 10/17 13:07
你好，用到了? 以前年度損益調(diào)整? ?科目，當(dāng)月是需要轉(zhuǎn)入? 利潤分配—未分配利潤? ?中的
84784971
2022 10/17 13:08
哦，那20年和21年的財(cái)務(wù)報(bào)表呢？
鄒老師
2022 10/17 13:08
你好，根據(jù)做的分錄，做相應(yīng)的修改啊?
84784971
2022 10/17 13:09
可以舉例說明嗎？沒看懂
鄒老師
2022 10/17 13:11
你好，比如2020年的費(fèi)用少入賬100，那句調(diào)整2020年期末貨幣資金減少100，未分配利潤減少100 2021年的期初貨幣資金減少100，期初未分配利潤減少100
84784971
2022 10/17 13:13
哦，明白了
鄒老師
2022 10/17 13:14
祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利！ 希望你對我的回復(fù)及時(shí)予以評價(jià)，謝謝。
84784971
2022 10/17 13:14
老師，這是跨年發(fā)票的處理選擇，可以舉例說明嗎？沒咋看懂
鄒老師
2022 10/17 13:15
你好，取得相應(yīng)跨年損益的發(fā)票 借：以前年度損益調(diào)整?，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），??貸：銀行存款等科目。
84784971
2022 10/17 13:18
哦，老師，問下這個(gè)跨年發(fā)票的處理和發(fā)現(xiàn)以前年度錯(cuò)賬處理是一樣的處理方式嗎？包括財(cái)務(wù)報(bào)表
鄒老師
2022 10/17 13:19
你好，如果都是涉及損益的事項(xiàng)，是一樣的?
84784971
2022 10/17 13:20
如果沒涉及到損益類科目或采用的小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則呢？
鄒老師
2022 10/17 13:21
你好 如果沒涉及到損益類科目，根據(jù)發(fā)票做相應(yīng)的賬務(wù)處理，根據(jù)錯(cuò)賬做相應(yīng)的調(diào)整處理就是了 采用的小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，把涉及損益的科目通過 利潤分配—未分配利潤? 科目核算就是了 。錯(cuò)賬方面與之前一樣
84784971
2022 10/17 13:23
好的，麻煩您了，給您五星好評
鄒老師
2022 10/17 13:23
祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利！ 希望你對我的回復(fù)及時(shí)予以評價(jià)，謝謝。
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