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華為公司于20×7年1月1日動(dòng)工興建一條新的生產(chǎn)線，工期為2年。工程采用出包方式，由天欣建設(shè)有限公司承建。華為公司分別于20×7年1月1 日、4月1日、7月1日和10月1日向天欣建設(shè)有限公司支付工程進(jìn)度款500萬(wàn)元、1000萬(wàn)元、2500萬(wàn)元和2000萬(wàn)元。該生產(chǎn)線于20×8年12月31日完工，并立即投產(chǎn)。 公司為建造該條生產(chǎn)線籌措了三筆專(zhuān)門(mén)借款，分別為： (1)20×7年1月1日籌措專(zhuān)門(mén)借款2000萬(wàn)元，借款期限為3年，年利率 為5%，利息按年支付。 (2)20×7年7月1日籌措專(zhuān)門(mén)借款1500萬(wàn)元，借款期限為5年，年利率 為6%，利息按年支付。 (3)20×7年10月1日籌措專(zhuān)門(mén)借款1000萬(wàn)元，借款期限為2年，年利率 為4%，利息按年支付。假定閑置的專(zhuān)門(mén)借款資金均用于短期投資，短期投資的月平均收益率為0.3%。 公司為建造該條生產(chǎn)線還占用了兩筆一般借款，分別為： (1)向工商銀行借入長(zhǎng)期借款1000萬(wàn)元，期限為20×6年11月1日至20×8 年11月1日，年利率為4%，按年支付利息。 (2)發(fā)行公司債券10000萬(wàn)元，于20×7年7月1日發(fā)行，期限為3年，