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第25題不明白思路，是不是要先要分別計量固定資產(chǎn)、超標廣告費的遞延所得稅資產(chǎn)？如果是那廣告費的賬面價值是怎么算、計稅基礎(chǔ)怎么算？
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固定資產(chǎn)，會計價值為300-300/5=240，計稅中為300-300/10=270，遞延所得稅資產(chǎn) 30*25%
廣告費，會計價值350，計稅300，遞延所得稅資產(chǎn) 50*25%
2022 10/07 16:04
84784950 
2022 10/07 16:13
首先，固定資產(chǎn)那里你寫錯了數(shù)字，其次你沒有算時間的權(quán)重。然后現(xiàn)在我的問題是我也是按照這樣算(請看我寫字那里)為什么答案不用固定資產(chǎn)原值去減，而是用折舊的差額來算暫時性差異？有沒有明白我的意思
陳詩晗老師 
2022 10/07 16:14
用差額折舊，和原值-最終的折舊，金額一樣的，兩種算法 結(jié)果一樣的
84784950
2022 10/07 16:14
為什么一樣？
陳詩晗老師
2022 10/07 16:16
您這里是第一年，他們之間的差異就是這一年的折舊金額
84784950
2022 10/07 16:18
你的意思是說如果到了后面第二年、第三年才需要像我們那樣算，是嗎？
陳詩晗老師
2022 10/07 16:19
是的，對的，就是這個意思。
第一年兩種計算都 一樣，差額就是第一年折舊部分
84784950
2022 10/07 16:20
然后現(xiàn)在第二個問題廣告費賬面價值、計稅基礎(chǔ)是怎么算的
陳詩晗老師
2022 10/07 16:23
賬面價值就是實際發(fā)生，計稅就是稅收認可扣除的
84784950
2022 10/07 16:33
那就是它的賬面價值是350，計稅基礎(chǔ)是50，是吧，那這個賬面價值大于計稅基礎(chǔ)不是形成遞延所得稅負債嗎？
陳詩晗老師
2022 10/07 16:34
計稅是300，稅收認可扣除的是300
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