问题已解决

老師,請教一下:在建筑企業(yè)合同簽訂的預(yù)收款的時間到了即使企業(yè)沒有收到預(yù)收的工程款但是納稅義務(wù)卻產(chǎn)生了也是需要預(yù)交增值稅的,對嗎?

84785015| 提问时间:2022 10/03 11:39
温馨提示:如果以上题目与您遇到的情况不符,可直接提问,随时问随时答
速问速答
魯老師
金牌答疑老师
职称:中級會計師
你好同學(xué),不用交, 關(guān)于發(fā)布《納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》的公告(國家稅務(wù)總局公告2016年第17號)第十一條規(guī)定:納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)預(yù)繳稅款時間,按照(財稅[2016]36號)文件規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時間和納稅期限執(zhí)行。 《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅[2016]36號)附件1第四十五條規(guī)定: 增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為: (一)納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天;先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當天。 收訖銷售款項,是指納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)過程中或者完成后收到款項。 取得索取銷售款項憑據(jù)的當天,是指書面合同確定的付款日期;未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的,為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當天或者不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當天。 因此,建筑服務(wù)預(yù)繳增值稅的預(yù)繳時間為: 1.采取預(yù)收款方式提供建筑服務(wù)的應(yīng)在收到預(yù)收款時預(yù)繳增值稅; 2.采取非預(yù)收款方式提供建筑服務(wù)預(yù)繳增值稅的時間; 1)提供建筑服務(wù)過程中或者完成后收到款項; 2)簽訂書面合同約定付款日期的,為書面合同確定的付款日期; 3)未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的,為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當天或者不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當天。
2022 10/03 13:46
84785015
2022 10/03 16:02
老師,請問一下你這個條文具體是在哪里查呀?怎么查?
魯老師
2022 10/03 16:55
這個你可以去國家稅務(wù)總局查看,編碼我已經(jīng)發(fā)你了
描述你的问题,直接向老师提问
0/400
    提交问题

    专属课程

    查看更多

    免费资料

    下载APP快速提问

    您有一张限时会员卡待领取

    00:09:50

    免费领取
    Hi,您好,我是基于人工智能技术的智能答疑助手,如果有什么问题可以直接问我呦~