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甲公司于2015年12月25日購入生產(chǎn)設(shè)備一臺，成本為6000萬元，預(yù)計使用5年，無殘值。 會計上日常處理采用直線法計提折舊，而稅法規(guī) 定，可以采用年數(shù)總和法計提折舊，假設(shè)無其他會計與稅收差異。適用稅率25%。 要求：請列出2016-2020年每年應(yīng)確認的遞延所得稅負債表，并寫出相關(guān)數(shù)據(jù)的計算過程和會計處理。 （包括每年累計會計折舊、賬面價值、累計計稅折舊、計稅基礎(chǔ)、暫時性差異、遞延所得稅負債余額、本期確認的遞延所得稅負債）
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會計折舊每年6000/5=1200
稅法折舊第一年6000*5/15=2000
稅法折舊第二年6000*4/15=1600
稅法折舊第三年6000*3/15=1200
稅法折舊第四年6000*2/15=800
稅法折舊第五年6000*1/15=400
會計第1年累計折舊1200
會計賬面價6000-1200=4800
計稅第1年累計折舊2000
計稅基礎(chǔ)6000-2000=4000
應(yīng)納稅暫時性差為4800-4000=800
遞延所得稅負債余額為800*25%=200
本期遞延所得稅負債發(fā)生 額為200
會計第2年累計折舊1200*2=2400
會計賬面價6000-2400=3600
計稅第2年累計會計折舊為2000+1600=3600計稅基礎(chǔ)為6000-3600=2400
應(yīng)納稅暫時性差為3600-2400=1200遞延所得稅負債余額為1200*25%=300本期遞延所得稅負債發(fā)生 額為300-200=100
會計第3年累計折舊1200*3=3600會計賬面價6000-3600=2400
計稅第3年累計會計折舊為2000+1600+1200=4800計稅基礎(chǔ)為6000-4800=1200
應(yīng)納稅暫時性差為2400-1200=1200遞延所得稅負債余額為1200*25%=300本期遞延所得稅負債發(fā)生 額為300-300=0
會計第4年累計折舊1200*4=4800會計賬面價6000-4800=1200計稅第4年累計會計折舊為2000+1600+1200+800=5600
計稅基礎(chǔ)為6000-5600=400應(yīng)納稅暫時性差為1200-400=800遞延所得稅負債余額為800*25%=200
本期遞延所得稅負債發(fā)生 額為200-300=-100
會計第5年累計折舊1200*5=6000會計賬面價6000-6000=0
計稅第5年累計會計折舊為2000+1600+1200+800+400=6000
計稅基礎(chǔ)為6000-6000=0
應(yīng)納稅暫時性差為0
遞延所得稅負債余額為0
本期遞延所得稅負債發(fā)生 額為0-200=-200
2022 09/09 17:59
84784956 
2022 09/09 18:03
老師會計日常處理和稅法規(guī)定反過來怎么做
小默老師 
2022 09/09 18:04
同學(xué)，如果是企業(yè)年數(shù)總和法，稅法上年限平均法，那么每年需要計提遞延所得稅資產(chǎn)的
84784956
2022 09/09 18:05
這道題是會計日常處理采用直線法計提折舊、稅法規(guī)定采取年數(shù)總和法，
84784956
2022 09/09 18:05
那發(fā)過來怎么算呢
小默老師
2022 09/09 18:05
對，所以每年確認遞延所得稅負債
84784956
2022 09/09 18:10
我問的你另一個同事，反過lai咋算，和你回答的一模一樣
84784956
2022 09/09 18:10
可這是兩道題
84784956
2022 09/09 18:12
乙公司于2015年12月25日購入生產(chǎn)設(shè)備一臺，成本為6000萬元，預(yù)計使用5年，無殘值。
會計上日常處理采用年數(shù)總和法計提折舊，而稅法規(guī)定，可以采用直線法計提折舊，假設(shè)無其他會計與稅收差異。適用稅率25%。
要求：請列出2016-2020年每年應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)表，并寫出相關(guān)數(shù)據(jù)的計算過程和會計處理。
（包括每年累計會計折舊、賬面價值、累計計稅折舊、計稅基礎(chǔ)、暫時性差異、遞延所得稅資產(chǎn)余額、本期確認的遞延所得稅資產(chǎn)）
84784956
2022 09/09 18:13
這道題和剛剛那道題不一樣
小默老師
2022 09/09 18:21
嗯，只不過后者是產(chǎn)生了可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產(chǎn)的
84784956
2022 09/09 19:20
老師 能不能再寫的詳細一些
小默老師
2022 09/09 19:52
同學(xué)，上面已經(jīng)給您寫了，請問哪里不明白呢
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