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問(wèn)題已解決
老師好， 如截圖題目，請(qǐng)問(wèn)個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表和合并財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在不當(dāng)之處？如何處理？
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個(gè)表存在不當(dāng)之處，要考慮結(jié)轉(zhuǎn)的內(nèi)含商譽(yù)。取得長(zhǎng)投時(shí)內(nèi)含商譽(yù)100，股權(quán)稀釋結(jié)轉(zhuǎn)了5%，商譽(yù)結(jié)轉(zhuǎn)為50，確認(rèn)的資本公積為75-50=25
2022 08/24 17:22
84784971 
2022 08/24 17:25
商譽(yù)結(jié)轉(zhuǎn)是100*5%=5吧？
84784971
2022 08/24 17:29
1000*15%-（300+500*20%）*25%=50 老師 這個(gè)思路哪里不對(duì)么？
耀杰老師 
2022 08/24 17:58
上面我那個(gè)商譽(yù)這里處理錯(cuò)了，結(jié)轉(zhuǎn)了5%，相當(dāng)于商譽(yù)的5%/20%=1/4，等于100x1/4=25，調(diào)整資本公積50。下面你那種方法，正確應(yīng)該是增資部分導(dǎo)致稀釋的比例與投資方個(gè)表稀釋比例的差，應(yīng)該是（300+500x20%）x25%-1000x5%=50，調(diào)整資本公積50
84784971
2022 08/24 18:09
我的方法是正確的 對(duì)么？
84784971
2022 08/24 18:09
合并報(bào)表呢？怎么處理？
耀杰老師
2022 08/24 20:46
你的方法是對(duì)的，這是權(quán)益法，不編制合并報(bào)表
84784971
2022 08/24 21:18
它還有其他子公司 需要編制合并報(bào)表，這塊不需要考慮進(jìn)去么？
耀杰老師
2022 08/24 22:27
這不是內(nèi)部交易，不用考慮編合報(bào)抵消的情形
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