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最后一步確認的所得稅沒看懂 75的所得稅到底是什么意思呀

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84784985| 提问时间:2022 08/19 14:00
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曉詩老師
金牌答疑老师
职称:稅務師,中級會計師,注冊會計師
學員你好 這個是兩方面的差異,一個是投資性房地產(chǎn)采用公允價值進行后續(xù)計量,產(chǎn)生的100公允價值變動收益。另外一個是投資性房地產(chǎn)模式下折舊的差異,公司采用公允價值模式下不計提折舊,但是稅法上不承認投資性房地產(chǎn)公允價值模式,需要采用直線法計提折舊,可以每年扣除折舊200,所以這樣產(chǎn)生了300的應納稅所得額,對應75的遞延所得稅負債。
2022 08/19 14:35
84784985
2022 08/19 14:37
要把200折舊和100公允價值變動加在一起作為會計的賬面價值是么
曉詩老師
2022 08/19 15:18
會計的賬面價值=10500? 計稅基礎=10310-200*4=9510 .這里邊包含著投資性房地產(chǎn)方法轉換的690? ?調整完的話=10500-690=9810? ?這個時候差異就是300
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