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但是有一部分退回了啊

同學(xué)你好： 題中說的是退貨率10%，并沒有說已經(jīng)退貨； 稅法規(guī)定，只有在退貨真實發(fā)生時，才考慮退貨對增值稅的影響；

一針見血，茅塞頓開，哈哈，謝謝老師

老師，A選項，那確認收入時為何把退貨率考慮進去了？

確認收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本為何把退貨率不一定發(fā)生的事情都考慮進去了？

同學(xué)你好： 是出于謹慎性考慮，另外一方面是為了真實的體現(xiàn)企業(yè)的營收狀況，比如一家企業(yè)，根據(jù)多年的銷售情況，發(fā)現(xiàn)企業(yè)退貨率為10%，企業(yè)本月銷售了100萬，但是實質(zhì)上真正實現(xiàn)了的只有90萬，因為有10萬是會退回的；

好矛盾啊，對于未發(fā)生的事情，確認收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本要考慮退貨率，但是稅又不考慮退貨率，好矛盾啊

這個確認收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本，是按照估計的退貨率算的？還是真正發(fā)生退貨以后確認收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本？是之前還是之后做的？

同學(xué)你好： 會計是財政部制定的，稅法是稅務(wù)局制定的；會計認為要謹慎估計收入、結(jié)轉(zhuǎn)成本（少計）； 稅務(wù)也認為要謹慎的處理稅務(wù)問題，所以全額繳稅（多交）； 實際上，這里還涉及一個問題，很多稅法條款是為了應(yīng)對現(xiàn)實生活中偷稅漏稅等問題，堵漏洞制定的， 試想一下，如果稅法按照扣除退貨率后的金額交稅，那企業(yè)是不是有動力高估退貨率，企業(yè)銷售100萬，自己估計退貨率80%，只20萬交稅，這樣明顯是不行的； 我舉了一個小例子，希望幫你記住這個知識點；

那這個確認收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本是發(fā)生在退貨前？還是退貨后？

同學(xué)你好： 在銷售業(yè)務(wù)發(fā)生時確認，可以理解為退貨前；

真正退貨后，多交的稅怎么調(diào)整？

同學(xué)你好： 在實務(wù)工作中，發(fā)生退貨要求對方開具紅字發(fā)票沖銷，更具紅字發(fā)票入賬； 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） ? ? 貸： 應(yīng)付賬款——XX公司