免費(fèi)問(wèn)答

那么收入費(fèi)用表里的業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)和單位管理費(fèi)用與科目余額表不一致會(huì)是什么情況？

這兩個(gè)科目是不同科目，不相等也正常 “業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用”科目核算單位為實(shí)現(xiàn)其職能目標(biāo)，依法履職或開(kāi)展專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。行政單位和事業(yè)單位都可以使用，且行政單位只有業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用。 “單位管理費(fèi)用”科目核算事業(yè)單位本級(jí)行政及后勤管理部門(mén)開(kāi)展管理活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括單位行政及后勤管理部門(mén)發(fā)生的人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、資產(chǎn)折舊（攤銷(xiāo)）等費(fèi)用，以及由單位統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的離退休人員經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、訴訟費(fèi)、中介費(fèi)等。注意，只有事業(yè)單位才使用此科目。 《政府會(huì)計(jì)制度》將事業(yè)單位行政管理和后勤服務(wù)活動(dòng)的支出從輔助活動(dòng)總支出中剝離出來(lái)，加上離退休人員開(kāi)支的經(jīng)費(fèi)，明確計(jì)入單位管理費(fèi)用”。 按部門(mén)劃分，事業(yè)單位的黨辦、政辦、人事、財(cái)務(wù)、內(nèi)審、紀(jì)檢監(jiān)察、離退休、保衛(wèi)、后勤等不直接從事專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)的部門(mén)屬于行政后勤管理部門(mén)，除此之外的應(yīng)為開(kāi)展專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)的部門(mén)。 從崗位劃分，財(cái)務(wù)、審計(jì)、人事、檔案、司機(jī)、保安、食堂管理員、資產(chǎn)管理員等劃為行政后勤管理人員。 筆者建議，規(guī)模較小的事業(yè)單位，將全部在職人員視為從事專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)人員，開(kāi)支記入“業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用”，而離退休人員開(kāi)支、統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、訴訟費(fèi)、中介費(fèi)等開(kāi)支則全部計(jì)入“單位管理費(fèi)用”。

不是，我是問(wèn)這兩個(gè)科目與科目余額表的發(fā)生額不一致，比如收入費(fèi)用表里面業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)是100萬(wàn)，但是科目余額表上面業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)發(fā)生額是130萬(wàn)，這個(gè)不一致通常會(huì)是什么原因

你好，這個(gè)是查賬了，比如你業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)是100,萬(wàn)，但是你科目余額表是130萬(wàn)，先要查賬查出具體原因出來(lái)才能處理，可能比如你預(yù)算會(huì)計(jì)科目沒(méi)做也有可能