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請問小微企業(yè)3季度收入超過起征點但有優(yōu)惠政策免稅，申報表怎么填？增值稅減免申報表需要填嗎？免稅額填在主表的哪一欄？

84785032| 提問時間：2022 07/13 15:30
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玲老師
金牌答疑老師
職稱：會計師
1.只要開具3%的增值稅專用發(fā)票的銷售額，不論金額是多少必須填寫在《小規(guī)模納稅人申報表》第2行，填寫2行，一定同時手動添加第1行。 2.小規(guī)模納稅人開具專用發(fā)票同時開具普通發(fā)票的，不論兩者合計金額是多少，3%專用發(fā)票的銷售額必須填寫在第2行，其中： （1）如果2季度兩者合計銷售額沒有超過45萬元的，普通發(fā)票的部分填寫在第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”(如為個體工商戶，應填寫在第11欄“未達起征點銷售額”。 （2）如果2季度兩者合計銷售額超過45萬元的，普通發(fā)票的部分填寫在，第12欄“其他免稅銷售額”，同時在填寫《增值稅減免稅申報明細表》時，準確選擇減免項目“小規(guī)模納稅人3%征收率銷售額免征增值稅”對應的減免性質(zhì)代碼“01045308”，填寫對應免稅銷售額等項目。
2022 07/13 15:33
84785032
2022 07/13 15:46
主表18欄出現(xiàn)紅字（主表第1列第18欄和第2列第18欄應納稅減征額之和應等于附表五減稅項目第4列減稅額合計值）
玲老師
2022 07/13 15:49
具體開。具體開的多少稅率的發(fā)票？
84785032
2022 07/13 15:58
開的是免稅
84785032
2022 07/13 15:59
我截圖發(fā)給你看看是否是這么填的
玲老師
2022 07/13 16:02
我45萬，填寫第12行和減免表。
玲老師
2022 07/13 16:02
。超過了45萬，填寫第12行和減免表。
84785032
2022 07/13 16:05
是這樣填的啊，填的是營業(yè)收入的金額對嗎？
玲老師
2022 07/13 16:10
開的免稅發(fā)票沒有營業(yè)外收入?。?/div>
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