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國稅總局2016第18號公告:第四條 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人(以下簡稱一般納稅人)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目,適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅,按照取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目對應(yīng)的土地價(jià)款后的余額計(jì)算銷售額.銷售額的計(jì)算公式如下:銷售額=(全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款)÷(1+9%) 請問1、賬面上的銷售收入是按價(jià)款/1.09,那以上公式的銷售額是在匯算清繳的時(shí)候做調(diào)整嗎？ 2、土地成本已經(jīng)從銷售額中扣除，那主營業(yè)務(wù)成本是否也要在匯算清繳的時(shí)候調(diào)減對應(yīng)的土地價(jià)款/1.09?
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你好！這是增值稅的規(guī)定，與企業(yè)所得稅無關(guān)的
2022 06/22 20:19
蔣飛老師 
2022 06/22 20:22
房地產(chǎn)銷售時(shí)，就可以按上面的公式計(jì)算交納增值稅的，不用等到匯算清繳時(shí)的
84784988 
2022 06/23 09:51
假設(shè)房地產(chǎn)企業(yè)總建筑面積10萬平米，1萬平米計(jì)劃自持十年不銷售，9萬平米銷售，那9萬平米做土增稅清算時(shí)，可抵扣的土地成本、開發(fā)成本、開發(fā)費(fèi)用、加計(jì)扣除項(xiàng)只能按照相應(yīng)金額*90%計(jì)算扣除嗎？
蔣飛老師
2022 06/23 10:08
是的，你的理解很對
84784988
2022 06/23 10:28
請問下按比例扣除有相關(guān)的文件寫明嗎，我自己沒有找到
蔣飛老師
2022 06/23 10:31
這是會(huì)計(jì)上的核算要求，就是配比原則。
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