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你好，A違約金，賬面直接確認(rèn)，稅法也可以扣，所以兩個(gè)相等 C預(yù)計(jì)負(fù)債，當(dāng)期不可以稅前扣除，以后實(shí)際發(fā)生可以扣除，所以計(jì)稅基礎(chǔ)等于0，c不選 d，不能扣除，所以這個(gè)計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-可以扣除=賬面價(jià)值-0=賬面價(jià)值

可能是我對(duì)所得稅的理解不夠，老師我還是不能明白

你好， 根據(jù)準(zhǔn)則的規(guī)定：負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來(lái)期間可以扣除的金額 第一個(gè)，違約金假設(shè)是100，賬面就有100的負(fù)債，這個(gè)違約金根據(jù)稅法規(guī)定當(dāng)期就可以扣除的，所以未來(lái)期間可以扣除的金額為0，所以計(jì)稅基礎(chǔ)就是100-0=100=賬面 第三個(gè)，預(yù)計(jì)負(fù)債假設(shè)是100，賬面就有100的負(fù)債，這個(gè)預(yù)計(jì)負(fù)債根據(jù)稅法規(guī)定當(dāng)期不可以稅前扣除，以后實(shí)際發(fā)生可以扣除，所以未來(lái)期間可以扣除的金額為100，所以計(jì)稅基礎(chǔ)就是100-100=0 第四個(gè)，滯納金假設(shè)是100，賬面就有100的負(fù)債，這個(gè)滯納金根據(jù)稅法規(guī)定當(dāng)期不可以稅前扣除，以后也不可以扣除，所以未來(lái)期間可以扣除的金額為0，所以計(jì)稅基礎(chǔ)就是100-0=100=賬面

謝謝您，這么耐心的給我解答

不客氣哈。我解答了一次后，你說(shuō)你還不明白，我就直接按照教材的思路去重新寫(xiě)了一下。祝學(xué)習(xí)進(jìn)步哈。